2014年会计从业《基础知识》综合(3)
3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月?????? ?单位：元
账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
库存现金 | 500 | |
银行存款 | 85 000 | |
应收账款 | 45 500 | |
库存商品 | 170 000 | |
固定资产 | 200 000 | |
累计折旧 | 5 000 | |
短期借款 | 20 000 | |
应付账款 | 50 000 | |
实收资本 | 200 000 | |
盈余公积 | 2 000 | |
利润分配 | 8 000 | |
本年利润 | 40 000 | |
主营业务收入 | 206 000 | |
销售费用 | 10 000 | |
管理费用 | 20 000 | |
合 计 | 531 000 | 531 000 |
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
库存现金 | 500 | |
银行存款 | （1） | |
应收账款 | （2） | |
库存商品 | （3） | |
固定资产 | （4） | |
累计折旧 | （5） | |
短期借款 | （6） | |
应付账款 | （7） | |
应交税费 | （8） | |
实收资本 | 200 000 | |
盈余公积 | （9） | |
利润分配 | （10） | |
合 计 | （11） | （12） |
(本题分数：12分)
综合题,请答题：????
?注：填写金额不要加单位。只允许输入阿拉伯数字。
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(5) ???????????????????????????????(11) ???????????????
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3.
(1) ????85000?????? ???????????????(7) ????50000?????
(2) ????45500?????? ???????????????(8) ????18750?????
(3) ????70000 ?????????????????????(9) ?????2000?????
(4) ???200000?????? ???????????????(10) ???10425?????
(5) ?????6000?????? ???????????????(11) ??401000?????
(6) ????20000?????? ???????????????(12) ??401000?????
