广东2014年会计从业资格考试《会计基础》冲刺试题计算二
计算分析题
1.深圳万通公司12月末结账前的余额试算表如下：
结算前余额试算表 12月31日 单位：元
| 账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 500 | |
| 银行存款 | 85 000 | |
| 应收账款 | 45 500 | |
| 账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存商品 | 170 000 | |
| 固定资产 | 200 000 | |
| 累计折旧 | 5 000 | |
| 短期借款 | 20 000 | |
| 应付账款 | 50 000 | |
| 实收资本 | 200 000 | |
| 盈余公积 | 2 000 | |
| 利润分配 | 8 000 | |
| 本年利润 | 40 000 | |
| 主营业务收入 | 206 000 | |
| 销售费用 | 10 000 | |
| 管理费用 | 20 000 | |
| 合计 | 531 000 | 531 000 |
续上表
月末，深圳万通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
结账本月已售商品成本，共计100 000元。结账本月的损益类账户至“本年利润”账户。按25%的所得税税率计算本月应交所得税。将本月所得税结转至“本年利润”账户。
结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列万通公司12月份结账后试算平衡表的编制。
结账后余额试算表
12月31日 单位：元
| 账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 500 | |
| 银行存款 | 85 000 | |
| 应收账款 | -1 | |
| 库存商品 | -2 | |
| 固定资产 | 200 000 | |
| 累计折旧 | 6 000 | |
| 短期借款 | 20 000 | |
| 应付账款 | 50 000 | |
| 应交税费 | -3 | |
| 实收资本 | 200 000 | |
| 盈余公积 | 2 000 | |
| 利润分配 | -4 | |
| 合计 | -5 |
2.辛运企业12月发生有关的经济业务如下：
（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进行税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收人库。
（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1 360元，款项未付，材料已验收入库。
（3）6日，基本生产车问领用A材料2 000元。
（4）12日，销售给大利公司甲产品l0吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400元，款项尚未收到。
（5）17日，收到大利公司转来的货款234 000元，存入银行。
要求：（1）根据上述资料（1），编制相应经济业务的会计分录。
（2）根据上述资料（2），编制相应经济业务的会计分录。
（3）根据上述资料（3），编制相应经济业务的会计分录。
（4）根据上述资料（4），编制相应经济业务的会计分录。
（5）根据上述资料（5），编制相应经济业务的会计分录。
