浙江2014年会计从业资格考试《会计基础》押密计算题二
计算分析题
2.2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%.2012年度,该公司发生如下相关经济业务:
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收人40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
注意:“应交税费”科目均写出二级明细科目。
(1)该公司2012年度应纳税所得额为( )元。
A.1050000
B.960000
C.1010000
D.1090000
(2)该公司2012年度应交所得税为( )元。
A.252500
B.272500
C.240000
D.262500
(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录为( )。
A.借:营业税金及附加 262500
贷:应交税费——应交所得税 262500
B.借:所得税费用 252500
贷:应交税费——应交所得税 252500
C.借:所得税费用 262500
贷:营业税金及附加 262500
D.借:应交税费——应交所得税 252500
贷:所得税费用 252500
(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录( )。
A.借:应交税费——应交所得税 300000
贷:银行存款 300000
B.借:银行存款 300000
贷:应交税费——应交所得税 300000
C.借:所得税费用 300000
贷:银行存款 300000
D.借:银行存款 300000
贷:所得税费用 300000
(5)该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为( )。
A.借:所得税费用 262500
贷:本年利润 262500
B.借:利润分配——未分配利润 252500
贷:所得税费用 252500
C借:所得税费用 262500
贷:利润分配——未分配利润 262500
D.借:本年利润 252500
贷:所得税费用 252500