江西2014年会计从业资格考试《会计基础》模拟计算分析题一

计算分析题

61．某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7％。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：

（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。

（2）收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价l20 000元，产品已验收入库，款项已付。

（3）销售产品一批，计销售收入l 200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。

（4）向其他单位捐赠产成品一批，成本80 000元，计税销售价l00 000元。

（5）在建工程领用生产材料一批，成本30 000元。

（6）以银行存款上交本月增值税l00 000元。

（7）计算月末未交或多交增值税，并进行结转。

62．企业2009年购人一台需要安装设备，买价200 000元，增值税34 000元，运费16 000元，上述款项以银行存款支付。安装工程中领用工程物资50 000元（含税），应付工程人员的工资30 000元，设备于12月交付使用。预计净残值率l0％，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计（年数总和法）提折旧。

要求：（1）计算该设备的入账价值。

（2）编制购入该设备的会计分录。

（3）编制安装过程中该设备的会计分录。

（4）计算该设备2010应计提的折旧额。

（5）计算该设备2011应计提的折旧额。