山东2014年会计从业资格考试《财经法规》案例模拟题一

案例分析题

1.王教授系中国公民，现在国内某大学任职，12月份取得收入情况如下。

（1）当月工资收入3 400元，奖金收入3 000元。

（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于12月20日支付给王教授稿酬19 000元。

（3）12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3 900元。

王教授年收入总额为20万元；次年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（　）。

A.个人工商户的生产、经营所得

B.保险赔款所得

C.股息、红利所得

D.特许权使用费所得

（2）关于12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（　）。

A.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元

B.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元

C.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳

D.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴

（3）关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（　）。

A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，应该取得该项收入为一次

B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳

（4）关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（　）。

A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元

（5）关于税款缴纳，以下说法中正确的是（　）。

A.王教授应当在次年3月31日前办理纳税申报

B.王教授应当在次年6月30日前办理纳税申报

C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款