2014年北京会计证《会计基础》章节模拟题：其他货币资金

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第三节其他货币资金

一、单选题

1.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款 B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款

答案：B

解析：其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

2.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是( )。

A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金

答案：A

解析：外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。

3.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指( )

A.外埠存款 B.银行汇票 C.存出投资款 D.信用证

答案：C

解析：存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。

二、多选题

1.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A 支票 B 银行本票存款

C 银行承兑汇票 D 银行汇票存款

答案：BD

解析：支票通过“银行存款”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

2. 下列关于企业外埠存款帐户的表述正确的是( )

A采购资金存款不计利息

B采购专户只付不收，付完结束帐户

C采购员差旅费可以支取少量库存现金

D一律转账支付

答案：ABC

三、判断题

1、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。( )

[答案]×

[解析]企业使用银行汇票支付款项后，应根据发票账单等有关凭证，经核对无误后编制会计分录，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。

四、综合题

金星商贸公司在外地采购，开设临时采购专户，发生业务如下：

(1)通过银行转帐，汇入采购专款100000元

(2)采购设备一台含税价50000元，通过采购专户付款

(3)采购材料一批，货款30000元，增值税5100元，通过采购专户付款，材料验收入库。

(4)支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用

(5)采购员提取现金1000元作为差旅费