2014年北京会计证《会计基础》章节模拟题：银行存款3

1.银行存款余额调节表既起到对账作用，又可以作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。

答案：×

解析：银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。

2.只要将银行存款余额调节表调节相符，则证明银行存款日记账记录无误。( )

[答案]×

[解析]若调整后双方余额相等，只是一般说明双方记账没有差错，如果双方记账存在重复记账、漏记账、借贷方向相反等错误，不会影响双方余额相等。

3、企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。( )

[答案]×

[解析]企事业单位的基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和库存现金收付。

4、商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。( )

[答案]√

[解析]商业汇票适用于同城或异地签有购销合同的商品交易。

5.企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和库存现金收付的账户，企业的工资、奖金等库存现金的支取，也能通过该账户办理。 ( )

[答案]×

[解析]基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和库存现金拨付。企事业单位的工资、资金等库存现金的支取，只能通过该账户办理。一般存款账户可办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。

四、综合题

甲公司2010年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

(1)企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

(2)企业开出转账支票4 500 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，但银行尚未记账。

(3)企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

(4)银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

根据上述资料编制银行存款余额调节表。

【答案】　

根根据表1-1 银行存款余额调节表 单位：元